A leltározási elvek világosan elmagyarázva
A leltározás alapelvei képezik a helyes és a jogszabályoknak megfelelő leltározás alapját. Biztosítják, hogy az eszközök nyilvántartása teljes körűen, helyesen és érthetően történjen.
Tudja meg, hogy mely leltározási elveket kell betartani, miért nélkülözhetetlenek a kiskereskedelmi vállalatok számára, és következetes alkalmazásuk hogyan javítja fenntarthatóan a leltározási adatok minőségét és a működési hatékonyságot.
Mik a leltározási elvek?
A leltározási alapelvek meghatározzák azokat a szabályokat, amelyek szerint egy leltár a pontosság és a jogbiztonság biztosítása érdekében. Németországban minden kereskedő köteles a HGB 240. szakasza szerint az üzleti év végén leltárt készíteni. Bizonyos követelményeknek kell megfelelni annak érdekében, hogy ez a leltározás megfelelően és érthetően történjen.
Ezeket a követelményeket a helyes leltározás alapelveinek (GoI ) nevezik, és a helyes számvitel alapelveinek (GoB) részét képezik. Ezek biztosítják, hogy minden eszköz és kötelezettség teljes körűen nyilvántartásba kerüljön és megfelelően dokumentálva legyen, és így képezik a könyvelés és az éves pénzügyi kimutatások alapját.
Miért fontosak a leltározási elvek?
A leltározási elveknek való megfelelés több okból is központi jelentőséggel bír a vállalatok számára:
- Jogbiztonság: a jogi követelményeknek való megfelelés és az ellenőrzési kockázatok minimalizálása.
- Megbízható leltározási adatok: Az eltérések korai felismerése és az értékelések biztonságos alapja.
- Hatékonyság és költséghatékonyság: optimalizált raktározási folyamatok, csökkentett készlethiány és jobb erőforrás-felhasználás.
- Bizalom és átláthatóság: A hitelesség erősítése a vezetőség, a munkavállalók és a külső partnerek felé.
Az OMS Retail szabványosított folyamatokat, tapasztalt leltározási csapatokat és dokumentációbiztos eljárásokat alkalmaz annak biztosítására, hogy minden leltározási alapelvet maradéktalanul, helyesen és az auditálási követelményeknek megfelelően tartsana
A központi leltározás alapelvei áttekintve
Egy a megfelelő leltározás olyan rögzített elveken alapul, amelyek biztosítják a teljes, helyes és nyomon követhető leltározást. Ezek határozzák meg az eszközök és kötelezettségek kimutatásának, értékelésének és dokumentálásának módját, és így a megbízható leltározási eredmények alapját képezik:
A teljesség elve
A teljes körű leltár azt jelenti, hogy a leltározás időpontjában a vállalathoz gazdaságilag hozzárendelhető valamennyi eszköz és kötelezettség szerepel. Csak így lehet megbízható leltárt készíteni, amely szilárd alapot képez az értékeléshez és a pénzügyi kimutatásokhoz:
Valamennyi eszköz elismerése:
Minden eszközt és kötelezettséget fel kell tüntetni - függetlenül attól, hogy azok nyilvánvalónak vagy szokatlannak tűnnek-e.
A hézagok vagy kettős bejegyzések elkerülése:
Minden tétel pontosan egyszer adható be; sem kihagyás, sem többszöri megadás nem megengedett.
Alacsony értékű vagy közvetett tételek bevonása:
A kis értékű eszközöket, céltartalékokat vagy gazdaságilag hozzárendelhető eszközöket is ki kell mutatni, ha azok a társaságnak tulajdoníthatók.
A gazdasági beszámíthatóság mint viszonyítási alap:
A döntő tényező nemcsak a jogi hovatartozás, hanem az eszközök és kötelezettségek gazdasági hozzárendelése is a vállalathoz.
A teljes leltár dokumentálása:
A leltárt úgy kell megszervezni, hogy egyértelmű legyen, hogy minden lényeges készletet felvettünk, és hogy nem hagytunk ki fontos tételeket.
A teljesség elvének lelkiismeretes betartása biztosítja, hogy a leltár minden releváns készletet tükrözzön, és így szilárd adatalapot biztosítson a vállalat számára az ellenőrzéshez, a számvitelhez és az auditáláshoz.
A helyesség elve
A pontosság elve megköveteli, hogy minden készletet típus, mennyiség és érték tekintetében helyesen tüntessenek fel. Minden egyes tételt pontosan kell rögzíteni és hibátlanul kell értékelni, hogy a leltáradatok reális képet adjanak:
Típusspecifikáció:
Minden egyes eszközt vagy kötelezettséget úgy kell leírni, hogy az egyértelműen azonosítható legyen.
Mennyiségi felvétel:
A mennyiséget pontosan meg kell számolni, meg kell mérni vagy meg kell mérni - becslések csak bizonyos eljárások esetében megengedettek.
Értékelés:
Az értékelést megfelelően kell elvégezni, jellemzően a jogszabályi előírásoknak vagy elismert módszereknek megfelelő értékeléssel.
Igazságos adatok:
Az információk nem lehetnek felfújtak, megszépítettek vagy meghamisítottak; a tényleges körülményeket kell tükrözniük.
Lemondás az önkényes eljárásokról:
Az értékelési módszereknek érthetőnek és igazolhatónak kell lenniük; az értékelés vagy a közzététel önkényessége kizárt.
A világos struktúra biztosítja, hogy a leltározás zökkenőmentesen, érthetően és hatékonyan folyjon. A szabványosított folyamatok és a rögzített felelősségi körök megelőzik a félreértéseket és megkönnyítik az ellenőrzést.
Ugyanakkor a rendezett szervezet erősíti az adatok minőségét és bizalmat teremt az eredmények iránt. Ezáltal a leltározás átlátható és megbízható folyamat lesz.
Az ellenőrizhetőség elve
Az ellenőrizhetőség elve megköveteli, hogy mind a leltározási eljárást, mind a rögzített eredményeket olyan módon dokumentálják, hogy egy hozzáértő harmadik fél ésszerű időn belül megérthesse azokat:
Folyamatdokumentáció:
Egyértelművé kell tenni, hogy a leltározási módszereket hogyan választották ki és alkalmazták, pl. leltározási keretterv, számlálás és leltárjegyzékek révén.
Egyedi megnevezések:
Az eszközöket és a kötelezettségeket úgy kell felsorolni, hogy azok típusa, mennyisége és értéke egyértelműen felismerhető legyen - ez lehetővé teszi a független ellenőrzést.
Harmadik felek általi ellenőrizhetőség:
Egy szakértő könyvvizsgálónak képesnek kell lennie arra, hogy a vállalat szükségtelen bevonása nélkül ellenőrizze és megértse az eredményeket.
A vonatkozó dokumentumok megőrzése:
Minden leltárdokumentumot - például listákat, értékbecslési tanúsítványokat és dokumentációt - úgy kell tárolni, hogy a későbbi auditok lehetségesek legyenek.
Az ellenőrizhetőség elvének következetes végrehajtása átláthatóságot és ellenőrzési biztonságot teremt. Csak így lehet a leltár hitelesen bemutatható a belső és külső ellenőrző szervek számára.
Az egyedi értékelés elve
Az egyedi értékelés elve megköveteli, hogy minden egyes eszközt és kötelezettséget külön-külön kell értékelni - nem pedig egy összegben vagy csoportosan:
Egyéni értékelés:
Minden egyes tételt külön-külön kell értékelni, hogy az értéknövekedés ne kerüljön beszámításra más tételek értékvesztésével szemben.
A beszámítás tilalma:
Az eszközök nem számolhatók el a kötelezettségekkel szemben annak érdekében, hogy reális egyedi értéket mutassanak ki.
Kivételek megengedettek:
Csak kivételes esetekben - pl. nagy mennyiségű hasonló áru esetén - engedélyezettek az olyan eljárások, mint a csoportos értékelés vagy a rögzített értékek, feltéve, hogy ez nem veszélyezteti az értékelési célt.
Értékelési szabvány:
Az értékelésre különösen a beszerzési vagy előállítási költségek, illetve a kötelezettségek esetében a valós érték vagy a visszafizetési összeg közül az alacsonyabbik alkalmazandó.
Az egységes értékelés elvének való megfelelés jelentősen hozzájárul a leltáradatok pontosságához és hitelességéhez. Ezáltal a vállalatok differenciált képet kapnak készleteikről és kötelezettségeikről - ami a helyes könyvelés és belső irányítás fontos előfeltétele.
Az egyértelműség elve
Az egyértelműség elve megköveteli, hogy a leltárban szereplő információkat úgy alakítsák ki, hogy azok érthetőek, egyértelműek és világosak legyenek mind a belső, mind a külső felhasználók számára:
Egyedi megnevezések:
Minden eszköz és minden kötelezettség egyértelműen meg van nevezve, hogy ne merüljenek fel félreértések vagy félreértelmezések.
Strukturált bemutató:
A listák és leltárak érthető sorrendet követnek, így a típus, a mennyiség és az érték egy pillantással felismerhető.
A félreértések elkerülése:
A világos strukturálás és a felesleges bonyolultság elkerülése biztosítja, hogy a leltári eredmények gyorsan megtalálhatók és ellenőrizhetők legyenek.
Kapcsolat az ellenőrizhetőséggel:
Az átlátható és érthető bemutatás megkönnyíti a harmadik felek általi ellenőrzést, és támogatja a leltár egészének szabályszerűségét.
Az egyértelműség elvének következetes alkalmazása döntő mértékben hozzájárul ahhoz, hogy a leltáradatokat ne csak helyesen rögzítsék, hanem hatékonyan lehessen használni és érthető módon elemezni is.
A gazdasági hatékonyság elve
A gazdasági hatékonyság elve megköveteli, hogy a leltár költségeinek arányban kell állniuk az elért eredményekkel. Elismert egyszerűsítési eljárások alkalmazása mindaddig megengedett, amíg a leltározás célja nem sérül:
Az erőfeszítés és a haszon aránya:
A leltár elvégzéséhez szükséges erőfeszítés (idő, személyzet, költségek) nem lehet aránytalanul nagy az eredményekből származó előnyökhöz képest.
Egyszerűsített eljárások alkalmazása:
Engedélyezettek pl. leltármintavétel, csoportos értékelés vagy rögzített értékek megengedettek, feltéve, hogy nem veszélyeztetik a leltár érvényességét és szabályszerűségét.
Lényegességi teszt:
Ellenőrizni kell, hogy a nyilvántartandó tétel vagy készlet jelentős hatással van-e a leltár tájékoztató értékére - csak jelentős tételek esetében tűnik indokoltnak a teljes költség elszámolása.
Hatékony szervezés és dokumentáció:
A tényleges leltározás mellett figyelmet kell fordítani a karcsú szervezetre, a világos munkafolyamatokra és a digitális vagy automatizált folyamatokra a költségek és a ráfordítások csökkentése érdekében.
Ha ezt az elvet betartják, a leltározás hatékonyan megszervezhető anélkül, hogy az eredmények minősége romlana.
Készletei a legjobb kezekben - az OMS Retail segítségével
A leltározást nemcsak a törvény írja elő, hanem az átlátható leltáradatok és a megbízható éves pénzügyi kimutatások szempontjából is elengedhetetlen. Ez képezi a megbízható értékelések, a stratégiai döntések és az auditálhatóságot biztosító ellenőrzési folyamatok alapját.
Az OMS Retail több mint 20 éves leltározási tapasztalattal támogatja a kiskereskedelmi és üzletláncokat a megbízható, strukturált és könyvvizsgálatnak megfelelő leltározás elvégzésében. Összehangolt csapatokkal, szabványosított folyamatokkal és bevált eljárásokkal biztosítjuk, hogy minden releváns leltározási alapelvet megbízhatóan betartanak - a teljességtől a költséghatékonyságig.
Bízzon a bevált eljárásokban, amikor a pontosság és a nyomon követhetőség áll a középpontban.
Vegye fel velünk a kapcsolatot most További információk a leltározási szolgáltatásról
Ne habozzon kapcsolatba lépni velünk
Foglalja le most a teljes körű leltárt, és szerezzen egy megbízható partnert, aki hosszú távon leveszi Önről a terhet. Hívjon fel minket, vagy használja kapcsolatfelvételi űrlapunkat személyre szabott árajánlatért, és Ön és bolthálózata a jövőben is élvezheti teljes körű szolgáltatásunkat a gyors és hatékony leltározás érdekében.
Az Ön közvetlen kapcsolata velünk!
e-mail: info@oms-retail.com
Telefon: +49 (0)511 / 515 283-0