A HGB 266. §-a szerint a befektetett eszközök a következő tételekből állnak:

• Immateriális javak
• Ingatlanok, gépek és berendezések
• Pénzügyi eszközök

A kis értékű, 150 € vagy 410 € alatti beszerzési értékű eszközöket nem kell befektetett eszközként kimutatni. Csak olyan tételeket kell befektetett eszközként kimutatni, amelyek tartósan az üzleti tevékenységet szolgálják (HGB 247. §).

A kiskereskedelmi szektorban a leltározást általában a beszámolási napon végzik. A leltározás előkészítése gyakran már napokkal korábban megtörténik, hogy a leltározás a lehető leggyorsabban és legegyszerűbben elvégezhető legyen. A leltározás a kiskereskedelmi ágazatban a fizikai tételek leltározását jelenti, és egyrészt a pénzügyi év szükséges lezárásához, másrészt a készletszintek egyeztetéséhez és korrekciójához szolgál számviteli célokra és a mérleg helyes elkészítéséhez.

A leltározás az idők folyamán a technológia révén

Mint sok minden a kiskereskedelemben, a leltározás is jelentősen megváltozott az elmúlt években. Régebben például az volt a szokás, hogy a naptári év végén, december 31-én leltározni kellett az árukat. A mennyiségeket kis kártyákra írták fel, majd egy másik csapat ellenőrizte. Idővel a leltározó csapathoz olyan segítők csatlakoztak, akik már előzetesen megszámolták vagy elemezték a leltárt. Ez azt jelentette, hogy sok apróságot tízesével kellett csoportosítani, vagy a kábeleket méterenként kellett letekerni és megmérni. A leltárellenőrzés gyakran szilveszter éjszakájáig tartott. A szkennerkódok bevezetését követően a kiskereskedelem számos előnnyel rendelkezik, mind az eladások rögzítése, mind az áruk átvétele terén. De természetesen a leltározás is egyszerűbb és gyorsabb így, hiszen az alkalmazottaknak olvasóeszközöket biztosítanak, és egyenként végigmennek a polcokon. Egy klasszikus leltározásra, például egy elektronikai üzletben, évente egyszer kerül sor, amikor minden árucikket megszámolnak és ellenőrzik a teljességet. Ha egy termékből hiányzik egy fontos alkatrész, azt a csoportvezetőnek a leltározás részeként ki kell könyvelnie - végül is csak a tényleges és eladható készlet a fontos.

Hogyan szervezik meg a leltározást a kiskereskedelemben?

Annak érdekében, hogy még jobban tudjanak dolgozni a leltározás eredményeivel, ma már havi rendszerességgel rövidebb időközönként leltározást is végeznek. A kiskereskedelmi személyzet munkaterhelésének további csökkentése érdekében a számlálásokat munkaidőben végzik, és az adatokat azonnal továbbítják az illetékes központi irodába. Az új készletekkel azonnal dolgoznak, és a mennyiségeket beírják. Ez azt jelenti, hogy kevesebb a leltáreltérés, és azokat naprakészen lehet könyvelni. Vannak olyan külső szolgáltatók is, mint például az OMS Inventuren, akik az üzlettel egyeztetve néhány órán belül mindent teljesen megszámolnak, és a leltárösszegeket átvezetik. A szakember különbséget tesz eszköz- és tételes leltározás között.

Hogyan keletkeznek valójában a készlethiányok, és miért fordulnak elő a leltározás során?

Egyrészt előfordulhat véletlenül rosszul címkézett áruk és pénztári problémák miatt, másrészt lopás vagy törés miatt is. Például egy csomag lazac leesik egy élelmiszerboltban, és véletlenül a bevásárlókocsival az áruszállító alá tolják. Az árucikk fizikailag már nincs jelen, és nem található meg. A mennyiség azonban hibás a számítógépben, és a leltározás során korrigálják. Minél pontosabb és megbízhatóbb a munka, annál pontosabb lesz a végeredmény. Ezért a kiskereskedő érdeke, hogy valós számokkal dolgozzon, és a felesleges készletet is csökkentse.

Leltározás a kiskereskedelemben az OMS segítségével

Az OMS leltározással foglalkozó vállalat a megfelelő partner a kiskereskedelmi leltározás elvégzéséhez. Tapasztalt leltározó munkatársaink saját leltározási technológiánk segítségével néhány órán belül elvégzik az összes tárgyi eszköz leltározását. Az ügyfél igényeitől függően ez magában foglalja az előválogatási és előszámlálási munkákat, valamint a készlet rögzítését és az utólagos ellenőrzéseket. Kérésre az OMS teljes körűen előkészíti és elvégzi a fizikai leltározást, így a leltározás sikeres elvégzése után Önnek csak annyi a dolga, hogy az Ön igényei szerint elkészített tételjegyzéket importálja a rendszerébe.

Tapasztalat a kiskereskedelmi leltározásban

A leltározás megtervezésekor és előkészítésekor - amelyet a törvény szerint évente egyszer kell elvégezni az Ön vállalatánál - az OMS sokéves tapasztalatát is hasznosíthatja a kiskereskedelmi leltározás elvégzésében.
A leltározást egy tapasztalt projektmenedzser készíti elő és irányítja, aki készséggel áll az Ön rendelkezésére, hogy tanácsot, támogatást és segítséget nyújtson. Vegye fel a kapcsolatot az OMS-szel, és kérjen egy nem kötelező érvényű árajánlatot a kiskereskedelmi leltározásra!

A fizikai leltározás a vállalati eszközök leltárkészletének meghatározására szolgáló eljárás, amely számolással, méréssel vagy mérlegeléssel rögzíthető. Ha Ön élelmiszer-kiskereskedő, a fizikai leltár az összes élelmiszer felvételét jelenti.

A fizikai leltározás pontossága

A fizikai leltározás nagyon pontos eredményeket ad a meglévő készletekről. Ezért a lehető legátfogóbban kell alkalmazni, még akkor is, ha ez nagy operatív erőfeszítéssel jár. Azokban az esetekben, amikor a fizikai leltározás lehetetlen vagy ésszerűtlen, a működési vagyontárgyakat becsléssel és későbbi értékeléssel is meg lehet határozni.

Fizikai leltározás OMS-szel

Az OMS leltározó cég a megfelelő partner a fizikai leltározás elvégzéséhez, akár a kiskereskedelemben, akár az iparban, akár a csomagküldő cégeknél. Tapasztalt leltározó személyzetünk saját leltározási technológiánk segítségével néhány órán belül elvégzi az összes tárgyi eszköz leltározását. Az ügyfél igényeitől függően ez magában foglalja az előválogatási és előszámlálási munkákat, valamint a készlet rögzítését és az utólagos ellenőrzéseket. Kérésre az OMS teljes körűen előkészíti és elvégzi a fizikai leltározást, így a leltározás sikeres elvégzése után Önnek csak annyi a dolga, hogy az Ön igényei szerint elkészített tételjegyzéket importálja a rendszerébe.

A termékcsoportos leltárban az árukat termékcsoport szinten rögzítik.

A mintavételes leltározás során az eszközök leltárát minták alapján, matematikai-statisztikai módszerekkel határozzák meg (HGB 241. szakasz).

A leltározást a pénzügyi év minden egyes éves beszámolóját követően a mérlegfordulónapon (a pénzügyi év utolsó napján) vagy 10 nappal előtte vagy utána kell elvégezni. Ha ez bizonyos okokból nem lehetséges (pl. nagyon nagy leltárkészlet esetén), a leltározást a mérlegfordulónapot megelőző három hónapon belüli vagy azt követő két hónapon belüli napon is el lehet végezni.

Minden kereskedőnek a vállalkozás indulásakor, a pénzügyi év végén, valamint a vállalkozás eladásakor vagy megszűnésekor fizikai leltárt kell készítenie az összes eszközről. Ez a leltározás méréssel, számlálással és mérlegeléssel történik (HGB 240. §).

Ügyelni kell arra, hogy a leltározás alaposan történjen, mivel csak így garantálható a nyereség pontos meghatározása. A leltározási eredmények képezik a könyvelés és az éves beszámoló alapját.

Az MDE-szkenner (mobil adatrögzítő) vagy úgynevezett vonalkódszkenner egy olyan mobil elektronikus eszköz, amelyet digitális adatrögzítésre használnak. A vonalkód segítségével lekérdezhetők a termékre vagy tételre vonatkozó, korábban a rendszerben tárolt információk.

A leltárt úgy kell megtervezni, hogy az eredményeket egy szakértő harmadik fél (pl. könyvvizsgáló) ésszerű időn belül elemezni tudja. Számos leltár esetében az auditáló osztály közvetlenül a helyszínen ellenőrzi a szakszerű és magas színvonalú végrehajtást.

Azokat az eszközöket, amelyek állománya gyakran változik, forgóeszközöknek nevezzük. A forgóeszközök nem tartósan a vállalat birtokában vannak, és a realizálást szolgálják.

A német kereskedelmi törvénykönyv (HGB) 240. szakasza szerint minden kereskedő köteles az üzleti év végén leltárt készíteni. Ezt a szabályszerű könyvelés elvei szerint kell elvégezni.

A leltározással foglalkozó vállalat olyan szolgáltató cég, amely egy vállalat működési erőforrásainak és/vagy tárgyi eszközeinek leltározására szakosodott. A HGB 240. §-a és az AO 140/141. §-ai szerint ezt a leltározásnak nevezett tevékenységet minden vállalkozónak a szabályszerű könyvelés részeként, általában évente egyszer el kell végeznie. A leltározás meghatározza és nyilvántartja a vállalkozás eszközeit és kötelezettségeit.

A leltározó cég mint szolgáltató

Egy tapasztalt leltározó cég a garancia a szakszerű és könyvvizsgálóbiztos leltározásra. Egy tapasztalt leltárszolgáltató rendelkezik a leltár elkészítéséhez és elvégzéséhez szükséges szakértelemmel. A leltározó cég előnye a vállalat saját alkalmazottaival szemben egyértelműen a szolgáltató tapasztalatában és rutinjában rejlik.

OMS - tapasztalt leltározó cég

Az OMS leltározási cég a megfelelő partner a leltározás elvégzéséhez a kiskereskedelemben, az iparban és a csomagküldő cégek számára. A tapasztalt leltározó személyzet néhány órán belül leltározza az összes tárgyi eszközt és befektetett eszközt saját leltározási technológiánk segítségével. Az ügyfél igényeitől függően ez magában foglalja az előválogatási és előszámlálási munkákat, valamint a készlet rögzítését és az utólagos ellenőrzéseket. Kérésre a leltározást teljes egészében az OMS leltározó cég készíti elő és végzi el, így Önnek csak a leltározás sikeres befejezése után kell az Ön igényei szerint elkészített tételjegyzéket az Ön rendszerébe importálnia.

Vegye fel velünk a kapcsolatot most

A nem listázott tételek olyan tételek, amelyeket a leltározás során rögzítettek, de a rendszerben nem tárolnak. Ezért a rendszerben ismeretlennek minősülnek, és átdolgozást igényelnek.

Az RFID a rádiófrekvenciás azonosítás rövidítése. Az RFID-technológia lehetővé teszi a tárgyak érintkezés nélküli azonosítását.

Az RFID-rendszer egy transzponderből és egy mobil olvasóból áll, amely rögzíti a transzponder által küldött adatokat.

A halasztott leltározás a leltározás egyszerűsítésére szolgáló eljárás. A leltározás a mérlegfordulónapot megelőző három hónapos és azt követő két hónapos időszakon belül is elvégezhető.

Ennek az eljárásnak, amelyet halasztott leltározásnak is neveznek, az az előnye, hogy a leltározás időpontja összehangolható a működési folyamatok körülményeivel. A különböző raktárak vagy áruk leltározása akár különböző napokon is történhet. Ily módon a leltározást úgy lehet időzíteni, hogy a lehető legkisebb mértékben zavarja a termelési folyamatokat. Másrészt az átütemezett leltározás kétségtelenül többletmunkát jelent a vállalat adminisztrációjában.

Az állandó leltározással ellentétben az elhalasztott leltározás olyan vállalatok számára is megengedett, amelyek nem vezetnek készletnyilvántartást. Ennek oka, hogy miután a leltározás során az eszközök fizikai mennyiségét rögzítették, az eszközök mérlegfordulónapi megjelenítéséhez szükséges korrekciókat csak értékben kell elvégezni. A szükséges számadatokat a számviteli osztály biztosítja.

A leltározás és a mérlegfordulónap közötti elidegenítések értékelése problémamentes, mivel erre a célra az átlagos beszerzési árakat használják. A készletek aktualizálása ezután úgy történik, hogy a korai leltározás során levonják az elidegenítéseket, míg a későbbi leltározás során ezeket hozzá kell adni. A hozzáféréseknél fordított eljárást kell követni.

Ezek a rendelkezések a német kereskedelmi törvénykönyv (HGB) 241. szakaszán és az EStR 2008 R 5.3. pontján alapulnak, amely szerint a halasztott leltározásból ki vannak zárva a jellegükből adódóan zsugorodásra hajlamos, törékeny vagy romlandó áruk, az értékes áruk és az olyan áruk, amelyekre adókedvezményt igényeltek. Ez az elv az örökös leltárra is vonatkozik.

A leltári eszközök értékét a helyes számvitel elveivel összhangban a mérleg fordulónapjára kell aktualizálni vagy visszaszámítani. Különösen azt kell biztosítani, hogy az elhalasztott leltár olyan eredményt adjon, amely megfelel a mérlegfordulónapi leltárnak. A fent említett jövedelemadó-irányelvek azt is előírják, hogy a könyvelés nem minősül szabályszerűen elvégzettnek, ha a fizikai leltár hiányzik, vagy a leltárjegyzék jelentős hiányosságokat mutat. Kétség esetén az eljárást az illetékes adóhivatallal kell egyeztetni.